个人如何代开发票？简单到你想不到

枫落吴江

在咨询工作中，我经常会碰到企业支付给个人的报酬—介绍费、佣金、提成、培训费、课时费、运输费等没有发票，要么找一些吃饭、住宿、交通、礼品等发票来替代，要么就是直接购买发票入账。但是，找替票以及购买发票导致企业财务不规范，还是违法违规的，存在法律风险和税务风险，企业当然知道这些，可为什么普遍都这么做呢？我咨询时建议企业支付给个人的报酬，要做到合法合规入账，应该去代开个人发票，企业提出的困难就来了—个人代开发票对方都不愿意，因为要纳税，他们拿到手上的钱就少了，而且还麻烦，企业也没办法。真是这样吗？
从税收法规上看，确实存在企业提出的这个困难，个人代开发票增加了成本，要么企业承担按照劳务报酬代扣代缴个税、还要缴纳增值税以及附加税费，要么个人拿到的就少了，对双方都没受益。那么，不去代开个人发票，而找替票或者购买发票真是一种“帕累托最优”状态了吗？我不这么认为！
虽然难以找到明确的法规政策文件作为依据，但是，根据我们国家税收政策现状—给予小微企业、个体户大量的税收优惠，税收负担很低甚至没有什么税收负担，那作为自由职业者以及日常个人的零星收入还要承担比小微企业、个体户更高的税负成本吗？这不符合逻辑。
于是，我决定以身示范，亲自去体验一次办理个人代开发票的全流程以及把所有执行的政策口径了解清楚。
我要代开一个护理劳务费发票，就是我雇佣一个个人给家人提供护理服务，按照增值税起征点，按次纳税一次不超过300-500元，按期纳税一次不超过5000-20000元（在这个区间的具体金额由各地方自己决定，比如北京市按照“京财税[2011]2601号”执行的是最高标准500元和20000元），我要开一个3000元的护理劳务费，超过了起征点。
我先了解了各方面的信息，打了北京市税务局12366客服、北京市朝阳区税务局、北京市东城区税务局、北京市海淀区税务局，我要确认两个问题—一是个人代开3000元的发票没有达到小规模纳税人的起征点标准，要不要缴纳增值税；二是代开发票时会不会直接扣缴个税。电话咨询得到的结论均是—个人由于没有办理纳税登记，不能按照小规模纳税人执行，增值税税率为3%；劳务报酬要按照20%-40%的档次扣缴个税，支付方为单位的由单位代扣代缴，支付方为个人的由代开点直接扣缴。按照这个说法，我要代开一个3000元的劳务发票得先预缴多少税呢？
增值税3000*3%+个税（3000-800）*20%=530元（还不包括附加税费）
这谁受得了，要是这样，谁敢去代开个人发票，直接买票得了。同时，我也了解了一下购买发票市场的价格，开劳务发票，10000元以内，收120元，这样当然是直接购买发票划算了。
由于做咨询接触不同行业，知道有些地方对于小微企业实行的核定征收，个人代开发票也是核定征收，增值税1%，企业所得税和个人所得税按照0.5-1.5%征收，尤其是建筑行业的劳务发票，这种情况最为普遍。另外，今年新出台的政策，个人代开运输费发票不再预征个税。我将这些实际执行中的口径和最新政策电话中跟12366客服人员沟通，我说如果个人代开发票按照他们回复的口径执行，税收负担太重，谁愿意去代开个人发票呢？他们找了半天政策文件也没能回答我的问题，让我直接到代开点咨询。不过，告诉了我两个信息非常关键—一个是，增值税个人按期纳税的起征点当前没有实际意义，因为按期纳税必须要先办理税务登记才能适用，不办理税务登记，无论代开多少金额发票均按照按次纳税征税，而办理了税务登记就视同个体工商户，适用的是小规模纳税标准；另一个是，“税邮微”这个小程序可以直接线上代开发票。
然后，我就分别尝试了用“税邮微”线上开具发票和去线下代开发票的邮政支局开具发票，把税率和所有办理流程全部摸了一遍。
第一，税率。线上线下代开发票的增值税税率均为1%；附加税费只征收城市维护建设税，税率为增值税额的7%，再减半征收；除了房屋出租发票外，基本不预征个税（实际上，你不主动申报，就不用缴纳个税）。不超过500元，不征收任何税费。
第二，可开具的金额。线上只能开具516-5000元的发票，线下可以开具0-100万元以下的发票（没错，上限是99.999……万元）。
第三，开具发票需要的资料。线上开具不需要任何资料，线下开具需要资料如下：如果是销售方委托别人办理（比如购买方去办理代开），需要销售方身份证原件、合同复印件、代理人身份证复印件、授权委托书；如果是销售方自己去开具，需要销售方身份证原件、复印件、合同即可。复印件要提交给代开点留存。
第四，代开发票的范围。基本上日常生活中各种业务发票均能开具，具有各种类别及明细—产品销售、技术服务、咨询服务、培训费、授课费、课时费、家政、维修、运输、租赁、建筑劳务等等。
第五，线下代开网点。各税务所、邮政支局等，通过12366电话客服均可以查到具体地址以及代开网点的电话。因此，为了避免各地方存在政策执行差异，均可以先打代开网点的电话咨询清楚，包括代什么资料等。（本文是在北京办理代开的经历）
第六，一个金额是否可以拆分开具多张发票。可以，比如我的3000元发票，我想每张开400元，最后一张开200元，这样均没有达到起征点，一分税不用缴纳，但是，每天只能去代开点开具一张，不嫌麻烦可以每天去，所以我就开了一张400元，第二次去开了一张2600元，总共纳税26.64元。（拆分多次开具，注意把合同做到匹配，每次多少钱）
第七，办理流程。提交资料、填写纳税申报单、缴纳税款（如有）、开具发票，全程基本5分钟搞定。
下面是我本次开具发票的纳税申报单和发票以及完税凭证照片（一张400元、一张2600元，只有2600元的发票合计纳税26.64元）：








个人代开发票是不是简单得超乎你的想象，个人代开发票税负如此低，开具如此方便，你还要去购买发票吗？
由于在写本篇文章时，”税邮微“小程序正在系统维护，无法登录，不能将在线代开个人发票的步骤给大家截图说明，下一篇文章再续，线上开具更简单方便。并且，下次会给大家讲如何开具ETC高速通行费发票。
2021.6.30
作者：题名
文章来源：公众号-上牛人堂
<hr/>上次《个人如何代开发票？简单到你想不到》讲了个人申请代开发票的办理流程、资料和税负以及线下代开点代开的全过程，今天讲最简单的方式--在线开具。
第一步，打开微信搜索小程序“税邮微”


第二步，进入小程序页面，右下角--个人中心，进行登录及实名认证
这里的实名认证是指代开人即销售方，比如你提供服务，要给别人开具发票，是认证你的个人信息；如果你是帮别人开具发票，你要填写被帮人的个人信息，即申请代开不限于本人操作。


第三步，回到首页选择--代开代征，填写开票信息
点击“代开代征”后会出现一个阅读须知，主要是说如何填写开票信息、哪些项目不能在线申请代开发票，不用管，基本上日常生活中涉及的业务都可以代开，不能代开的那几项与我们没有什么关系。




第四步，填写购买方信息
如果对方是单位，要填写公司名称以及税号，如果对方是个人，填写姓名，税号为身份证号（非必填），地址（非必填）。


第五步，填写发票明细--商品信息
在输入框输入商品的关键词，系统会自动显示相关的所有商品，比如输入“劳务”，劳务相关的商品全部会显示出来，选择对应商品即可。然后填写规格型号、单位、数量、单价。规格型号根据具体商品是什么自己输入，单位是商品是按次、按月、按日计算的服务，还是按千克、米等单位计算的重量、长度等。








第六步，选择邮寄发票还是网点自取
如果是邮寄发票（收取邮费12元），一次能够开具的金额不超过5000元；如果是到网点自取，一次可开具金额不超过100万元，每个区网点有很多，基本都能找到在你附近的网点。


第七步，填写邮寄地址并缴纳税费
税费为开票金额的1%，加上城建税减半征收，实际上总体税负率就约为1%。然后坐等发票邮寄到家。在当天上班时间申请，基本上当天就会开具出来。




个人在线申请代开发票不同于线下代开，不需要提交任何资料，实名认证后就可以开具发票，必须要为政府部门的便民服务点赞！！！
ETC开票
我们开车通过ETC支付高速费没有发票，会遇到报销的困难。其实，ETC通行费开具发票特别简单，百度搜索“票根网”，然后注册登录，绑定ETC卡和车辆，即可开具通行费发票电子版。


注意：“税邮微”是北京地区的小程序，限于选择北京的代开网点。其他地方是否有类似的在线开具工具请咨询当地税务部门或者打当地的12366客服咨询。
2021.7.9
作者：题名
文章来源：公众号-上牛人堂

鱼片汤

这样还需要交个税吗

一吻上天堂

看你是否主动申报，你懂的！代开发票时不预交个税，以前代开很多是要直接预征个税的，现在政策规定除了像房屋出租这类发票代开要预交个税外，基本都不预征个税，政府为什么要这样做呢？实质上就是引导减轻税负。

暮蓉诗

为什么房租发票要直接预征个税？能有房出租的人收入能低吗？所以要直接预征，不然你不申报不就不交了，高收入还不缴税，那怎么实现社会公平、实现调节高收入、扩大中等收入群体、提高低收入阶层绝对收入的目标。

圣星空

为什么个人代开增值税税率为1%呢，没看懂

五好青年

这个小程序怎么总是在维护，，，

讲真话被头条封号

只有在北京才能使用税邮微吗？

那就请你滚

外地也能使用，北京开了邮寄！但是，原则上销售方住所地在北京或者业务发生在北京。实际上，只要你获取发票使用不受影响的话，外地开具不受限制！

宿迁名人健身

我个人跟公司合作要开6000元的发票怎么开税费最低呢？线上能开吗？谢谢！

助人度己

想了解一下 个人代开材料款 需要交哪些税 ，税率分别是多少